AB VAT & EORI

Avrupa operasyonunuz için VAT ve gümrük yapısını satış modelinize göre kuralım.

AB'de VAT ve gümrük yükümlülükleri; malların nerede depolandığına, nasıl hareket ettiğine, nasıl satıldığına ve işlemleri hangi şirketin yaptığına göre belirlenir. Yapıyı bu akışa göre birlikte kuruyoruz.

AB VAT & EORI Sürecini Planla Ön Görüşme Talep Et

Tek kayıt değil

AB'de VAT, tek bir kayıt anlamına gelmez.

VAT kuralları AB düzeyinde büyük ölçüde uyumlaştırılmıştır; ancak kayıt ve beyan yükümlülükleri işlemin gerçekleştiği her üye devlette ayrı ayrı doğabilir. Bir ülkede alınan VAT numarası, başka ülkelerdeki stok veya yerel satışları kapsamaz.

Belirleyici olabilecekler

Satış ülkeleri
Stok ülkeleri
Sevkiyat yönü
Müşteri türü
Şirketin yerleşikliği

Stok konumu

Stok nerede? VAT analizi oradan başlar.

Bir üye devlette satış amacıyla stok tutmak ve oradaki müşterilere satış yapmak çoğu durumda o ülkede yerel VAT kaydı gerektirir. Kendi stoğunuzu başka bir üye devlete taşımak da ek yükümlülükler doğurabilir.

Etkili olabilecekler

Amazon FBA
Yerel depolar
Ülkeler arası stok hareketi
Birden fazla üye devlet

01Kayıt türleri

Yerel kayıt, OSS ve IOSS farklı ihtiyaçlara cevap verir.

OSS ve IOSS beyanı kolaylaştıran sistemlerdir; yerel VAT kaydının yerine geçmezler ve her satış modeline uygulanmazlar.

Yerel kayıt, OSS ve IOSS farklı ihtiyaçlara cevap verir.
	YerelÜlke VAT kaydı	OSSOne Stop Shop	IOSSImport One Stop Shop
Ne için	Bir ülkedeki stoktan o ülkedeki müşterilere satış, ithalat ve stok transferleri gibi yerel işlemler	AB içindeki tüketicilere ülkeler arası mesafeli satışlarda VAT'ın tek portaldan beyanı	AB dışından tüketicilere gönderilen, değeri 150 €'yu aşmayan gönderilerde VAT'ın satış anında tahsili
Kim kullanır	Yükümlülüğün doğduğu ülkede işlem yapan işletmeler	AB içinde veya dışında yerleşik satıcılar; AB dışı satıcılarda kayıt ülkesi, malların gönderildiği ülkedir	AB dışından ithal edilen mallarla mesafeli satış yapanlar; AB dışı satıcılar genellikle AB'de yerleşik bir aracı atar
Ne değildir	Diğer ülkelerdeki işlemleri kapsayan tek bir kayıt	Stok ülkesindeki yerel satışlar için yerel kaydın yerine geçen bir sistem	Her e-ticaret ithalatı için geçerli bir sistem; 150 €'yu aşan gönderiler ve tüketim vergisine tabi mallar kapsam dışıdır

Ne için

YerelBir ülkedeki stoktan o ülkedeki müşterilere satış, ithalat ve stok transferleri gibi yerel işlemler

OSSAB içindeki tüketicilere ülkeler arası mesafeli satışlarda VAT'ın tek portaldan beyanı

IOSSAB dışından tüketicilere gönderilen, değeri 150 €'yu aşmayan gönderilerde VAT'ın satış anında tahsili

Kim kullanır

YerelYükümlülüğün doğduğu ülkede işlem yapan işletmeler

OSSAB içinde veya dışında yerleşik satıcılar; AB dışı satıcılarda kayıt ülkesi, malların gönderildiği ülkedir

IOSSAB dışından ithal edilen mallarla mesafeli satış yapanlar; AB dışı satıcılar genellikle AB'de yerleşik bir aracı atar

Ne değildir

YerelDiğer ülkelerdeki işlemleri kapsayan tek bir kayıt

OSSStok ülkesindeki yerel satışlar için yerel kaydın yerine geçen bir sistem

IOSSHer e-ticaret ithalatı için geçerli bir sistem; 150 €'yu aşan gönderiler ve tüketim vergisine tabi mallar kapsam dışıdır

Kurallar değişebilir; değerlendirme işlem bazında ve güncel mevzuata göre yapılır.

Almanya

Almanya neden sık gündeme gelir?

Amazon.de, Almanya'daki FBA depoları ve AB'ye girişte Almanya'nın sık kullanılması nedeniyle Almanya VAT kaydı birçok satıcı için ilk adımdır. Ancak bu kayıt, diğer üye devletlerdeki stok ve yerel satış yükümlülüklerini kapsamaz.

Almanya'yı gündeme getirebilenler

Amazon.de satışları
Almanya'daki FBA stoğu
Almanya üzerinden ithalat
Almanya'daki müşteriler

Almanya VAT numarası, AB'nin tamamında satış için tek başına yeterli değildir.

Almanya Şirket Kuruluşu Amazon Danışmanlığı

Pazaryeri kuralları

Pazaryeri bazı satışlarda VAT açısından satıcı yerine geçebilir.

AB dışında yerleşik bir satıcının AB'de bulunan mallarını tüketicilere sattığı durumlarda pazaryeri VAT açısından satıcı yerine geçebilir; 150 €'yu aşmayan ithal gönderilerde de benzer kurallar uygulanır. Bu, satıcının ithalat, stok transferi ve kayıt yükümlülüklerini kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

Belirleyici olabilecekler

Satıcının yerleşikliği
Malların konumu
Müşteri türü
Gönderi değeri

Pazaryerinin VAT tahsilatı

Satıcının tüm VAT yükümlülüklerinin sona ermesi

Hangi satışların kapsama girdiği işlem yapısına göre değerlendirilir.

02Amazon FBA akışı

AB dışından Amazon FBA'ya: VAT nerelerde gündeme gelir?

AB dışında yerleşik bir işletme için ithalat, AB'deki stok ve pazaryeri satışları farklı kayıt ve beyan noktaları doğurur. Bazı üye devletler AB dışı işletmelerden mali temsilci atamasını isteyebilir; bu kural ülkeden ülkeye değişir.

Akış kavramsaldır; her işletmenin yükümlülükleri satış ve stok yapısına göre ayrıca değerlendirilir.

Başlangıç

AB dışı işletme

Örneğin Türkiye'de kurulu bir satıcı

01AB'ye ithalatGümrük beyanı, EORI ve ithalat VAT'ı.
02AB'deki stokStok ülkesinde yerel VAT kaydı gündeme gelir.
03Amazon / pazaryeri satışıSatış ve müşteri türüne göre VAT sorumlusu belirlenir.
04Ülkeler arası stok hareketiYeni ülkede ek VAT değerlendirmesi.
05VAT raporlamaYerel beyanlar; uygun olduğunda OSS.

Başlangıçİşleme göre değişen adımlar

AB EORI

EORI gümrük içindir; VAT numarası değildir.

EORI, AB'de gümrük işlemlerinde işletmeyi tanımlayan numaradır. AB'de yerleşik işletmeler EORI'yi yerleşik oldukları üye devletten alır; AB dışında yerleşik işletmeler ise genellikle ilk gümrük beyanını yapacakları veya karar başvurusunda bulunacakları üye devletten alır. Bir işletmenin yalnızca bir AB EORI numarası olabilir.

Kullanıldığı yerler

İthalat beyanları
İhracat
Gümrük kararları

Temsil

Temsil ihtiyacı ülkeye ve işleme göre değişir.

AB dışı satıcılar için VAT'ta mali temsilci bazı ülkelerde gerekebilir; IOSS kullanımında genellikle AB'de yerleşik bir aracı atanır; gümrük işlemleri gümrük temsilcisi aracılığıyla yürütülebilir.

Gündeme gelebilenler

Mali temsilci
IOSS aracısı
Gümrük temsilcisi

Başlamak için

Değerlendirme için hangi bilgilere ihtiyacımız var?

Talep edilen bilgi ve belgeler satış modeline, ülkelere ve hizmet kapsamına göre değişebilir.

Şirket ve yerleşiklik
Satış ülkeleri
Stok ülkeleri
FBA / depo yapısı
Tedarik ve ithalat akışı
Tahmini satışlar
Müşteri türü — B2C / B2B
Mevcut VAT / EORI kayıtları
Pazaryeri hesapları

Süreç

Şirketten süregelen raporlamaya.

01Şirket & iş modeli
02Satış ülkeleri
03Stok ülkeleri
04İthalat akışı
05VAT kayıtları
06OSS / IOSS değerlendirmesi
07EORI & gümrük yapısı
08Süregelen raporlama

Hizmet kapsamı

Satış modelinden AB genelinde uyuma.

Hangi üye devletlerin kapsama gireceği operasyonunuza göre belirlenir; her modül her işletme için gerekli değildir.

Kapsamı Birlikte Belirleyelim

Değerlendirme & kayıt

AB VAT pozisyonu analizi
Almanya VAT kaydı
Diğer üye devlet kayıtları — Kapsama göre
AB EORI desteği — Mal hareketi varsa

Raporlama & süreklilik

OSS — Uygun olduğunda
IOSS — İthal gönderilerde, uygun olduğunda
Amazon FBA VAT desteği — Stok ve satış akışıyla
VAT beyanları — Kapsama göre
Ülkeler arası operasyon değerlendirmesi

Şeffaflık

Süreci yönetiyoruz. Kurum ve platform kararlarını garanti etmiyoruz.

Üzerinde anlaştığımız değerlendirme ve kayıt süreçlerini hazırlıyor ve yönetiyoruz. VAT ve EORI başvurularının sonucu, gümrük işlemleri ve pazaryeri kararları ilgili vergi ve gümrük idareleri ile platformların kendi kurallarına tabidir.

Sıkça Sorulan Sorular

AB VAT & EORI hakkında

Tüm soruları görün

Tüm AB ülkeleri için tek bir VAT numarası yeterli mi?

Hayır. VAT yükümlülükleri işlemin gerçekleştiği üye devlette doğar. Bir ülkedeki VAT numarası, başka ülkelerdeki stok veya yerel satışları kapsamaz.

Almanya VAT numaramla tüm Avrupa'ya satış yapabilir miyim?

Almanya'dan diğer üye devletlerdeki tüketicilere yapılan mesafeli satışlar OSS ile beyan edilebilir. Ancak stokun başka ülkelerde bulunması veya oralarda yerel satış yapılması, o ülkelerde ayrıca kayıt gerektirebilir.

Almanya'da stok tutmak VAT yükümlülüğü doğurur mu?

Genellikle evet. Almanya'da satış amacıyla stok tutmak ve Almanya'daki müşterilere satış yapmak çoğu durumda Almanya'da VAT kaydı gerektirir.

OSS nedir?

One Stop Shop; AB içindeki tüketicilere yapılan ülkeler arası mesafeli satışlarda VAT'ın tek bir portal üzerinden beyan edilip ödenmesini sağlayan sistemdir.

OSS, Almanya VAT kaydının yerine geçer mi?

Hayır. OSS, stok bulunan ülkedeki yerel satışları ve stok transferleri gibi işlemleri kapsamaz; bu işlemler için yerel kayıt gerekebilir.

IOSS nedir?

Import One Stop Shop; AB dışından tüketicilere gönderilen, değeri 150 €'yu aşmayan gönderilerde VAT'ın satış anında tahsil edilip beyan edilmesini sağlar. Daha yüksek değerli gönderiler ve tüketim vergisine tabi mallar kapsam dışıdır.

AB EORI nedir?

AB'de gümrük işlemlerinde işletmeyi tanımlayan numaradır. Bir işletmenin yalnızca bir AB EORI numarası olabilir.

EORI ile VAT aynı şey mi?

Hayır. EORI gümrük, VAT ise vergi sistemine aittir; ayrı başvurular ve ayrı yükümlülükler söz konusudur.

Türk şirketi AB'de VAT kaydı yaptırabilir mi?

Evet. Yükümlülük doğan üye devlette kayıt yaptırılabilir. Bazı ülkeler AB dışı işletmelerden mali temsilci atamasını isteyebilir; bu kural ülkeden ülkeye değişir.

Türk şirketi EORI alabilir mi?

Evet. AB'de yerleşik olmayan işletmeler EORI'yi genellikle ilk gümrük beyanını yapacakları veya karar başvurusunda bulunacakları üye devletten alır; ülke serbestçe seçilmez.

Amazon AB VAT'ını benim yerime hallediyor mu?

Kısmen. AB dışında yerleşik satıcıların AB'deki mallarını tüketicilere satışında pazaryeri VAT açısından satıcı yerine geçebilir. Ancak ithalat, stok transferi ve kayıt yükümlülükleri satıcıda kalabilir.

Amazon FBA stoğumu ülkeler arasında taşırsa ne olur?

Kendi stoğunuzun başka bir üye devlete taşınması o ülkede ek VAT yükümlülükleri doğurabilir. Stokun birden fazla ülkeye dağıtıldığı programlara katılmadan önce VAT etkisi değerlendirilmelidir.