ABD Yıllık Vergi & Şirket Uyumu
Bir ABD şirketinin yıllık yükümlülükleri; şirket türüne, federal vergi sınıflandırmasına, sahiplik yapısına ve eyalete göre değişir. Federal bildirimleri ve eyalet tarafındaki yenilemeleri tek bir yıllık planda ele alıyoruz.
01Federal & eyalet
IRS ve federal vergi
Federal vergi beyanları ve bilgi bildirimleri; şirketin vergi sınıflandırmasına ve sahiplik yapısına göre belirlenir.
Örnekler
Ne değildir
Eyalet sicili ve eyalet yükümlülükleri
Şirketin kurulduğu ve faaliyet gösterdiği eyaletlerin kuralları; adı, sıklığı, ücreti ve süresi eyaletten eyalete değişir.
Eyalete göre
Ne değildir
02Vergi sınıflandırması
Federal bildirim, şirketin hukuki türünden çok vergi sınıflandırmasına ve sahiplerine göre belirlenir. Tablo yaygın durumlara örnektir; seçimler ve diğer koşullar sonucu değiştirebilir.
SMLLCSahibinden ayrı sayılmayan işletme (disregarded entity)
MMLLCOrtaklık (partnership)
CorpKurum (C corporation)
SMLLCForm 8832 ile kurum olarak vergilendirilmeyi seçebilir
MMLLCForm 8832 ile kurum olarak vergilendirilmeyi seçebilir
CorpS corporation seçimi koşullara bağlıdır; ABD'de yerleşik olmayan gerçek kişi ortaklar bu statüye uygun değildir
SMLLCSahibi yabancıysa ve raporlanabilir işlemler varsa: Form 5472 ve pro forma Form 1120
MMLLCForm 1065 ve ortaklara Schedule K-1
CorpForm 1120; %25 ve üzeri yabancı sahiplikte raporlanabilir işlemler için Form 5472
SMLLCGelir, sahibin durumuna göre sahip düzeyinde değerlendirilir
MMLLCGelir ortaklara dağıtılır; yabancı ortaklar için stopaj kuralları gündeme gelebilir
CorpŞirket düzeyinde kurumlar vergisi
SMLLC15 Nisan
MMLLC15 Mart
Corp15 Nisan
Örnek niteliğindedir; seçimler, sahiplik değişiklikleri, faaliyetin niteliği ve diğer koşullar farklı bildirimler gerektirebilir. Form 7004 ile süre uzatımı istenebilir; uzatma ödeme süresini uzatmaz. Bu bilgiler vergi tavsiyesi değildir.
03Yabancı sahiplik
IRS kurallarına göre tamamen yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC, bu bildirimler bakımından kurum gibi ele alınır: sahibiyle veya ilişkili kişilerle raporlanabilir işlemleri varsa (ör. sahibin şirkete para aktarması ya da şirketten para çekmesi) pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 verilir. Bu yükümlülük şirketin vergi ödeyip ödememesinden bağımsızdır.
Form 5472'nin süresinde ve eksiksiz verilmemesi için IRS'in başlangıç cezası 25.000 $'dır. Çok üyeli LLC'lerde ve corporation'larda ise yabancı ortaklar için farklı bildirim ve stopaj kuralları gündeme gelebilir.
Değerlendirilenler
Kâr ≠ beyan yükümlülüğü
Satış olmaması, kâr olmaması veya ödenecek vergi olmaması; federal veya eyalet bildirimlerini kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Kâr da tek başına hangi formun verileceğini belirlemez; belirleyici olan şirketin sınıflandırması ve koşullarıdır.
Bildirimi belirleyenler
Yükümlülükler, şirketin yapısına ve o yılki koşullarına göre her yıl yeniden değerlendirilir.
EIN ≠ ITIN
EIN, IRS'in şirketlere ve diğer kuruluşlara verdiği vergi kimlik numarasıdır. ITIN ise sosyal güvenlik numarası (SSN) alamayan ve federal vergi açısından ABD vergi kimlik numarasına ihtiyacı olan kişilere verilen bireysel bir numaradır.
Kullanıldığı yerler
Şirketin EIN'i
Sahibin ITIN'i
ITIN çalışma izni, göçmenlik statüsü veya sosyal güvenlik hakkı sağlamaz.
ITIN
Bir sahibin ITIN'e ihtiyacı; kişisel olarak ABD'de federal vergi beyanı vermesinin veya vergi kimlik numarası gerektiren başka bir durumun olup olmadığına bağlıdır. Bu da şirketin yapısına ve gelirin niteliğine, örneğin ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı gelir olup olmadığına göre değişir. Şirketin kâr etmesi tek başına ITIN gerekliliği doğurmaz.
Başvuru Form W-7 ile ve kural olarak federal vergi beyanıyla birlikte yapılır. Üç yıl üst üste beyanda kullanılmayan ITIN'ler sona erer. ITIN'i IRS verir; verileceği garanti edilemez.
Değerlendirilenler
Annual Report
Annual Report genellikle eyalet sicilindeki şirket bilgilerini güncelleyen bir eyalet bildirimidir; federal gelir vergisi beyanı değildir. Her eyalette bulunmaz; adı, sıklığı, ücreti ve süresi eyalete göre değişir.
Örnekler: Wyoming'de yıllık rapor, kuruluş yıldönümü ayının ilk günü verilir ve varlıklara göre lisans vergisi ödenir. Delaware'de LLC'ler yıllık rapor vermez; ancak her yıl 1 Haziran'a kadar yıllık vergi öder.
Eyalete göre
04Registered Agent & adres
Registered Agent
Eyalet kanunlarına göre şirket adına resmi evrak ve tebligatı alan kişi veya kuruluştur. Şirket aktif kaldıkça sürdürülmesi genellikle gerekir; kesintiye uğraması şirketin eyaletteki durumunu etkileyebilir.
Amaç
Ne değildir
İş adresi
Yazışmalar, banka, ödeme sağlayıcı veya pazaryeri bilgileri için kullanılan adrestir. Hangi adresin kabul edileceği eyalete, kuruma ve kullanım amacına göre değişir.
Kullanım
Garanti etmez
05Yıllık uyum haritası
Bu bir karar akışıdır; her şirket her adımı gerektirmez. Yıl içinde değişen sahiplik, eyalet veya faaliyet sonucu değiştirebilir.
Federal ve eyalet tarafını aynı takvimde planlayarak süreleri ve yenilemeleri birlikte takip ediyoruz.
ABD Yıllık Sürecini PlanlaHizmet kapsamı
Hizmet kapsamı şirketin yapısına göre belirlenir; her modül her şirket için gerekli değildir.
Kapsamı Birlikte BelirleyelimFederal & vergi kimliği
Eyalet & şirket
Şeffaflık
Yıllık bildirimlerin hazırlığını ve koordinasyonunu üstleniyoruz; vergi sonucu, ITIN'in verilmesi ve banka, Amazon veya ödeme sağlayıcı doğrulamaları ilgili kurumların kararına bağlıdır. Kurallar ve ücretler değişebilir; güncel durum her yıl teyit edilir. Bu bilgiler genel niteliktedir ve bireysel vergi veya hukuki tavsiye değildir.
Sıkça Sorulan Sorular
Hayır. Tek üyeli bir LLC varsayılan olarak sahibinden ayrı sayılmaz, çok üyeli bir LLC ortaklık olarak vergilendirilir ve LLC'ler kurum olarak vergilendirilmeyi seçebilir. Verilecek bildirim; bu sınıflandırmaya, sahiplik yapısına ve diğer koşullara göre değişir.
Evet. Kâr veya satış olmaması federal ya da eyalet bildirimlerini kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Örneğin yabancıya ait tek üyeli bir LLC, raporlanabilir işlemleri varsa vergi çıkmasa da Form 5472 verir; eyalet ücretleri ve raporları da faaliyetten bağımsız olabilir.
IRS kurallarına göre tamamen yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC, sahibiyle veya ilişkili kişilerle raporlanabilir işlemleri varsa pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 verir. Bildirimin süresinde ve eksiksiz yapılmaması için IRS'in başlangıç cezası 25.000 $'dır. Durum, şirketin işlemlerine göre her yıl değerlendirilir.
Takvim yılı kullanan şirketlerde ortaklık beyanı (Form 1065) genellikle 15 Mart'ta, kurumlar beyanı (Form 1120) ve yabancıya ait tek üyeli LLC'nin pro forma 1120 / 5472 bildirimi 15 Nisan'da verilir. Form 7004 ile süre uzatımı istenebilir; uzatma ödeme süresini uzatmaz.
Hayır. Annual Report genellikle eyalet sicilindeki şirket bilgilerini güncelleyen bir eyalet bildirimidir; federal gelir vergisi beyanı değildir. Bazı eyaletlerde raporla birlikte bir ücret veya vergi ödenir.
Hayır. Kurallar eyalete ve şirket türüne göre değişir. Örneğin Wyoming'de yıllık rapor kuruluş yıldönümü ayının ilk günü verilir; Delaware'de ise LLC'ler yıllık rapor vermez ancak her yıl 1 Haziran'a kadar yıllık vergi öder.
Sonuçlar eyalete göre değişir; gecikme cezaları, faiz ve şirketin eyaletteki iyi durumunu (good standing) kaybetmesi gündeme gelebilir. Örneğin Wyoming, süresinden itibaren 60 gün içinde ödenmeyen yıllık raporlarda şirketi tasfiye sürecine alabilir.
Eyaletler genellikle şirket aktif olduğu sürece bir Registered Agent bulundurulmasını ister. Hizmet sağlayıcıyla yapılan anlaşma genellikle dönemseldir; yenilenmemesi resmi tebligatların alınamamasına ve şirketin eyaletteki durumunun etkilenmesine yol açabilir.
Genellikle hayır; ikisi farklı amaçlara hizmet eder. Registered Agent adresi resmi tebligat içindir. İş veya yazışma adresi ise ayrıca belirlenir ve hangi adresin kabul edileceği eyalete, bankaya veya platforma göre değişir.
Kâr tek başına belirleyici değildir. ITIN ihtiyacı, sizin kişisel olarak ABD'de federal vergi beyanı vermeniz veya vergi kimlik numarası gerektiren başka bir durumunuzun olup olmadığına bağlıdır; bu da şirketin yapısına ve gelirin niteliğine göre değişir.
Yıllık vergi yapısı uygun bir sahibin ITIN almasını gerektiriyorsa Form W-7 başvurusunu ve gereken belgeleri birlikte hazırlıyor, süreci koordine ediyoruz. ITIN'i IRS verir; verileceği garanti edilemez.
Evet. Federal bildirimleri, eyalet raporlarını, Registered Agent ve adres yenilemelerini ve gerektiğinde ITIN sürecini tek bir yıllık planda takip edebiliriz. Kapsam, şirketin yapısına göre belirlenir.
ABD Yıllık Uyum
Şirket türünüzü, sahiplik yapınızı ve eyaletinizi paylaşın; federal ve eyalet tarafında neyin gerektiğini birlikte belirleyelim.
Size nasıl yardımcı olabiliriz?
Sorunuzu yazın ya da bir konu seçin.
Merhaba, ben Sobbe Asistan. Şirket kuruluşu, Amazon, marka, muhasebe, Shopify ve diğer hizmetlerimiz hakkında yardımcı olabilirim. Nasıl yardımcı olabilirim?
Sık sorulan konular
Doğrudan iletişim
Çerez Tercihleri
Sobbe Consulting, sitenin çalışması için zorunlu teknolojileri kullanır. İzin verirseniz, sitenin nasıl kullanıldığını anlamak ve deneyimi geliştirmek için Google Analytics ile ölçüm de yaparız. Reklam çerezi kullanmayız. Çerez Politikası
