İçeriğe geç
SOBBETRADE CONSULTING
Teklif Al
SOBBETRADE CONSULTING
Teklif AlWhatsApp

500+ İşletmeye Hizmet

UK Yıllık Hesaplar & Corporation Tax

Yıl sonu muhasebesini tek bir takvimde yönetin.

Annual Accounts, Corporation Tax ve CT600 birbirine bağlıdır; ancak aynı belge değildir, farklı kurumlara gider ve farklı sürelere tabi olabilir. Yıl sonu sürecinizi bu ayrımlarla birlikte planlıyoruz.

Yıllık Beyan Sürecini PlanlaŞirketimi Değerlendirelim

01Companies House & HMRC

İki kurum, iki ayrı yıllık süreç.

Companies House

01

Şirket bilgileri ve yıllık hesaplar

Şirketler sicili. Yıllık hesaplar ve şirket bilgileri sicile işlenir; bu bildirimler vergi beyanı değildir.

Yıllık olarak

  • Annual Accounts
  • Confirmation Statement

Ne değildir

  • Corporation Tax beyanı
  • Vergi ödemesi
UK Şirket Kuruluşu

HMRC

02

Corporation Tax ve vergi beyanı

Vergi idaresi. Vergiye tabi kâr hesaplanır, CT600 şirket hesaplarıyla birlikte verilir ve vergi ayrı bir süre içinde ödenir.

Yıllık olarak

  • Corporation Tax hesaplaması
  • CT600 (Company Tax Return)
  • Corporation Tax ödemesi

Ayrıca

  • Vergi ve muhasebe kayıtları
  • VAT kayıtlıysa VAT beyanları
UK VAT & EORI

02Takvim

Dört yükümlülük, dört ayrı süre.

Genel kurallardır. İlk yıl, dönem değişiklikleri ve özel durumlar farklı tarihler doğurabilir.

Kurum

AACompanies House

CT600HMRC

CTHMRC

CSCompanies House

Nedir

AAŞirketin yıllık finansal hesapları

CT600Corporation Tax beyannamesi ve vergi hesaplaması

CTHesaplanan Corporation Tax'ın ödenmesi

CSŞirket bilgilerinin teyidi; vergi beyanı değildir

Genel süre

AAHesap referans tarihinden itibaren 9 ay (özel şirket)

CT600Hesap döneminin bitiminden itibaren 12 ay

CTGenellikle hesap döneminin bitiminden 9 ay 1 gün sonra

CSEn az 12 ayda bir; değişiklik olmasa da

İlk yıl

AAKuruluştan itibaren 21 ay veya hesap referans tarihinden itibaren 3 ay; hangisi daha uzunsa

CT600İlk hesaplar 12 aydan uzunsa iki ayrı CT600 gerekir

CTHer vergi dönemi için ayrı süre

CSKuruluş tarihine göre belirlenen ilk inceleme dönemi

Gecikme

AAGecikme süresine göre artan Companies House cezası

CT600Sabit cezalar; gecikme uzarsa tahmini vergi üzerinden ek ceza

CTGecikme faizi

CSYasal yükümlülük; uzun süre verilmezse şirket sicilden silinme riskiyle karşılaşabilir

Genel bir çerçevedir. Yüksek kârlı şirketler Corporation Tax'ı taksitle öder; kesin tarihler şirketin hesap dönemine göre ayrıca teyit edilir. Bu bilgiler vergi tavsiyesi değildir.

03İlk yıl

Yeni şirketlerde ilk dönem farklı işler.

Yeni bir şirketin ilk hesap referans tarihi, kuruluş yıldönümünün düştüğü ayın son günüdür; bu nedenle ilk hesap dönemi 12 aydan uzun olabilir.

Corporation Tax hesap dönemi ise 12 aydan uzun olamaz ve genellikle şirketin faaliyete başlamasıyla başlar. İlk hesaplar 12 ayı aşarsa aynı hesaplar için iki CT600 verilir ve ödeme tarihleri de iki ayrı döneme göre oluşur.

İlk yıl takvimi şirkete özeldir; kuruluş tarihi, faaliyete başlama tarihi ve hesap referans tarihi birlikte değerlendirilir.

Başlangıç

Kuruluş

Companies House kaydı

  1. 01Hesap referans tarihiKuruluş yıldönümünün düştüğü ayın son günü.
  2. 02İlk hesap dönemi12 aydan uzun olabilir; uzatma sınırlıdır.
  3. 03Corporation Tax dönemleriEn fazla 12 ay; gerekirse iki dönem.
  4. 04İlk Annual AccountsKuruluştan 21 ay veya referans tarihinden 3 ay.
  5. 05CT600 & ödemeHer vergi dönemi için ayrı süreler.
Kuruluşİlk yıl takvimi

04Kayıtlardan hesaplara

Yıl sonu, yıl boyunca tutulan kayıtlarla başlar.

Amazon ödemesi satış geliri değildir: satışlar, iadeler, ücretler ve düzeltmeler ayrı yansıtılır. Düzenli muhasebe sürecini Muhasebe & Vergi sayfamızda anlatıyoruz.

Kaynak kayıtlar

  • Pazaryeri raporları
  • Banka dökümleri
  • Faturalar ve giderler
  • Stok kayıtları
  • Ödeme sağlayıcı dökümleri
Mutabakat & dönem sonu

Yıl sonu çıktıları

  • Annual Accounts
  • Vergi hesaplaması
  • CT600
  • Ödenecek Corporation Tax (varsa)

CT600

Vergi çıkmasa da beyan gerekebilir.

CT600, şirketin Corporation Tax beyannamesidir; vergi hesaplaması ve şirket hesaplarıyla birlikte HMRC'ye verilir. HMRC'ye göre şirket zarar etse veya ödenecek vergisi olmasa da beyan verilmelidir. Beyanın verilmesi ile verginin ödenmesi ayrı süreçlerdir.

Beyanla birlikte

  • Şirket hesapları
  • Vergi hesaplaması
  • Vergi dönemi

Kâr ≠ vergiye tabi kâr

Vergi, hesaplardaki kârla aynı değildir.

Corporation Tax, yıllık hesaplardaki kârdan değil, vergi kurallarına göre düzeltilmiş vergiye tabi kârdan hesaplanır. Uygulanacak oran ve indirimler şirkete göre değişir.

Belirleyici

  • Muhasebe kârı
  • Vergi düzeltmeleri
  • Uygulanacak oran
  • Ödeme tarihi

05Dormant şirketler

Dormant, hiçbir şey verilmeyecek anlamına gelmez.

Dormant kavramı Companies House ve Corporation Tax için ayrı tanımlanır; bir şirket bir açıdan dormant sayılırken diğer açıdan farklı değerlendirilebilir. Satış yapılmamış olması da tek başına yeterli değildir.

Dormant değerlendirmesi şirketin o dönemdeki işlemlerine göre ve her iki kurum için ayrı yapılır.

  • Companies House açısından

    Mali yıl içinde önemli muhasebe işlemi olmaması. Companies House harçları, gecikme cezaları ve kuruluşta ödenen hisse bedeli dikkate alınmaz.

  • Corporation Tax açısından

    Genellikle şirketin ticari faaliyeti durdurmuş olması ve yatırım gibi başka bir gelirinin bulunmaması.

  • Dormant hesaplar

    Hem dormant hem small olan şirketler Companies House'a dormant hesap verebilir.

  • Confirmation Statement

    Dormant şirketler de Confirmation Statement vermeye devam eder.

  • HMRC bildirimi

    Dormant olunduğu HMRC'ye bildirilebilir; beyan bildirimi alınmışsa yine de beyan verilir.

  • İşlemler

    Satış olmasa da ödemeler, giderler veya başka gelirler şirketin durumunu değiştirebilir.

06Micro-entity & small

Şirketin büyüklüğü, hesapların biçimini belirler.

Şu üç ölçütten en az ikisini karşılayan şirketler micro-entity sayılır: ciro 1 milyon £ veya altı, bilanço toplamı 500.000 £ veya altı, en fazla 10 çalışan. Micro-entity'ler daha sade hesaplar hazırlayabilir ve Companies House'a daha az bilgi içeren bir bilanço verebilir.

Small şirket sınırları ise 15 milyon £ ciro, 7,5 milyon £ bilanço toplamı ve 50 çalışandır (üçünden ikisi). Uygunluk yasal kriterlere göre değerlendirilir; bu seçenekler Companies House'a verilen hesapları etkiler, HMRC'ye ve ortaklara verilen hesaplar ayrıca ele alınır.

1 Nisan 2028'den itibaren

  • Hesaplar yalnızca ticari yazılımla verilecek
  • Kısaltılmış (abridged) hesap seçeneği kalkacak
  • Small ve micro şirketler kâr / zarar tablosunu da verecek; yayımlamama seçeneğiyle
  • Hesap dönemini kısaltma sayısı sınırlanacak

Bağlantılı süreçler

Şirket VAT kayıtlıysa VAT beyanları, yıllık hesaplardan bağımsız dönemsel bir takvimle verilir ve doğru muhasebe kayıtlarına dayanır. VAT kaydını, beyanları ve Making Tax Digital'ı UK VAT & EORI sayfamızda anlatıyoruz.

Muhasebe
Muhasebe & Vergi
VAT
UK VAT & EORI
Şirket
UK Şirket Kuruluşu

Başlamak için

Yıl sonu için hangi bilgilere ihtiyacımız var?

Talep edilen bilgiler şirketin dönemine, faaliyetine ve hizmet kapsamına göre değişebilir.

  • Şirket numarası ve kuruluş tarihi
  • Hesap referans tarihi
  • Önceki hesaplar ve beyanlar
  • Pazaryeri ve banka kayıtları
  • Fatura ve gider belgeleri
  • Stok bilgisi — varsa
  • HMRC ve Companies House yazışmaları
  • VAT durumu

Süreç

Hesap döneminden ödemeye.

  1. 01Dönem ve süreler
  2. 02Kayıtların toplanması
  3. 03Mutabakat
  4. 04Annual Accounts
  5. 05Vergi hesaplaması
  6. 06CT600
  7. 07Ödeme takvimi
  8. 08Süregelen yükümlülükler

Hizmet kapsamı

Kayıtlardan beyana, yıl sonu süreci.

Hizmet kapsamı ihtiyaca göre belirlenir; her modül her şirket için gerekli değildir.

Kapsamı Birlikte Belirleyelim

Yıl sonu & beyan

  • Yıl sonu kayıt incelemesi
  • Pazaryeri ve banka mutabakatı
  • Annual Accounts hazırlığı
  • Corporation Tax hesaplaması
  • CT600 hazırlığı ve gönderim desteği

Uyum & özel durumlar

  • Dormant hesap desteği
  • Confirmation Statement desteği
  • Geçmiş dönemler — Kapsama göre
  • Yıllık uyum koordinasyonu

Şeffaflık

Hazırlıyor ve takip ediyoruz. Vergi sonucunu garanti etmiyoruz.

Yıllık hesapların ve beyanların hazırlığında destek veriyoruz; vergi yükümlülüğü şirketin işlemlerine ve mevzuata göre belirlenir. Companies House ve HMRC'nin süreleri, kuralları ve ücretleri değişebilir; güncel durum her dönem için teyit edilir. Bu bilgiler genel niteliktedir ve bireysel vergi tavsiyesi değildir.

Sıkça Sorulan Sorular

UK yıllık hesaplar hakkında

Tüm soruları görün
Annual Accounts ile CT600 aynı belge mi?

Hayır. Annual Accounts şirketin yıllık finansal hesaplarıdır ve Companies House'a verilir. CT600 ise Corporation Tax beyannamesidir; vergi hesaplaması ve şirket hesaplarıyla birlikte HMRC'ye verilir. Vergi ödemesi de ayrı bir süreye bağlıdır.

İlk yıllık hesaplar ne zaman verilir?

Özel şirketlerde ilk hesaplar, kuruluştan itibaren 21 ay veya hesap referans tarihinden itibaren 3 ay içinde (hangisi daha uzunsa) Companies House'a verilir. Sonraki yıllarda süre, hesap referans tarihinden itibaren 9 aydır.

CT600'ün verilmesi ile Corporation Tax'ın ödenmesi aynı tarihte mi?

Hayır. CT600, hesap döneminin bitiminden itibaren 12 ay içinde verilir. Corporation Tax ise genellikle daha önce, hesap döneminin bitiminden 9 ay 1 gün sonra ödenir. Yüksek kârlı şirketler için taksitli ödeme kuralları uygulanır.

İlk hesaplarım 12 aydan uzunsa ne olur?

Corporation Tax hesap dönemi 12 aydan uzun olamaz. Bu nedenle 12 ayı aşan ilk hesaplar için iki ayrı CT600 verilir; her dönemin kendi beyan ve ödeme tarihi olur.

Dormant şirket ne demektir?

Companies House açısından şirket, mali yıl içinde önemli muhasebe işlemi yoksa dormant sayılır; harçlar, gecikme cezaları ve kuruluşta ödenen hisse bedeli dikkate alınmaz. Corporation Tax açısından ise şirket genellikle ticari faaliyeti durdurduğunda ve başka geliri olmadığında dormant sayılır. İki tanım aynı değildir.

Dormant şirket yine de hesap verir mi?

Evet. Dormant şirketler de Companies House'a yıllık hesap verir. Hem dormant hem small olan şirketler daha sade dormant hesaplar verebilir ve denetim raporu eklemek zorunda değildir.

Dormant şirket Confirmation Statement verir mi?

Evet. Confirmation Statement, şirketin dormant olup olmamasından bağımsız olarak en az 12 ayda bir Companies House'a verilir. Bir vergi beyanı değildir.

Satış yapmadıysam şirketim dormant mıdır?

Her zaman değil. Satış olmasa da ödemeler, giderler, yatırım geliri veya başka işlemler şirketin Companies House ya da Corporation Tax açısından dormant sayılmamasına yol açabilir. Durum, dönem içindeki işlemlere göre değerlendirilir.

Micro-entity hesapları nedir?

Ciro 1 milyon £ veya altı, bilanço toplamı 500.000 £ veya altı ve en fazla 10 çalışan ölçütlerinden en az ikisini karşılayan şirketler micro-entity sayılır. Bu şirketler daha sade hesaplar hazırlayabilir ve Companies House'a daha az bilgi içeren bir bilanço verebilir.

Hesap verme kurallarında hangi değişiklikler bekleniyor?

Companies House'a göre 1 Nisan 2028'den itibaren hesaplar yalnızca ticari yazılımla verilecek, kısaltılmış (abridged) hesap seçeneği kalkacak ve small ile micro şirketler kâr / zarar tablosunu da verecek; bunu yayımlamama seçeneği olacak. Tarihler ve ayrıntılar resmi kaynaklardan izlenir.

Yıllık hesaplar veya CT600 gecikirse ne olur?

Companies House, özel şirketlerin geciken hesapları için gecikme süresine göre 150 £ ile 1.500 £ arasında ceza uygular; iki yıl üst üste gecikmede ceza ikiye katlanır. HMRC ise geciken CT600 için sabit cezalar ve uzayan gecikmede tahmini vergi üzerinden ek cezalar uygular; geç ödemeye faiz işler.

VAT beyanlarının süresi yıllık hesaplarla aynı mı?

Hayır. VAT kayıtlı şirketler VAT beyanlarını kendi dönemsel takvimleriyle verir; bu takvim yıllık hesaplardan ve CT600'den bağımsızdır. VAT süreçlerini UK VAT & EORI sayfamızda anlatıyoruz.

İlgili hizmetler

UK Yıllık Hesaplar

Yıl sonu takviminizi birlikte netleştirelim.

Şirket bilgilerinizi ve hesap döneminizi paylaşın; hangi bildirimlerin ne zaman gerektiğini birlikte planlayalım.